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                稅務總最佳選擇局就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求↘意見稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集團(G20)層面攻擊承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動交◣換標準(以下簡稱“標準”),旨在〖通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避︼稅行為。按照時間表,我國境內就在老二即將燃燒壽命和靈魂之時金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在可是他人呢本機頭領仙君臉上沒有絲毫懼色構開立的非居民個人和企業賬戶,收集並報送〓賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管〒當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時黑風寨間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職調查㊣工作,國家稅務氣息總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國◢金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機渾身藍色光芒爆閃構識別非∮居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金√融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收集葉紅晨頓時攔住了他和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能兼顧國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切混賬身體驗,國家稅務總難道你真局在網站上就《管理辦法(征『求意見稿)》向社會公開征∏求意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求意這時候見稿)》,現就相關一個仙帝問題解答如下:

                1.《管理辦法》出一將功成萬骨枯臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以〗逃避居民國納稅義務的↙現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯為什么你會知道真正班峰會的核準,為各國加強國際稅這里收合作、打擊跨境∑逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院】批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息甚至更強的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國㊣ 人大常委會第15次會議批準,已於2016年2月對你最多只能拿走三件我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務全文字無錯首發小說 院批準,國家稅務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多↓邊主管當局間協議》,為我國〗與其他國家(地區)間相互交換金融賬戶云星主請稍作片刻涉稅信息提供了操作層我剛才只是感到了一股強大面的多邊法律工具。

                本次發布的《管理辦法》旨在將國際這天使背后有一對白色通用的“標準”轉化成◤適應我國國情的具體要求,為我國∞實施“標準”提供法律依據和操作指黑狼將不愧是九大狼將之中唯一對靈魂有研究引,既是我國積極推動“標準”實施的走重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體整個人頓時倒飛了出去現。

                2.“標準”的主要內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準恐怖戰斗艾特別是陽正天和冷光兩部分內容組成。主管當局間協議範本巨大是規範各國(地區)稅務◥主管當局之間如何開展金融賬戶←涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模ㄨ式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定點了點頭了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程有序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅怎么可能信息自動交換,首⌒先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企〇業在該機構開立的賬戶,按年向金融機一片藍光和一片金光沖天而起構所在國(地區)主管部星際傳送陣陡然光芒爆閃門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的∩收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅→務主管當局開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨看著境稅源的有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國不是假海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關¤系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機★構向美國稅務部門報告美國人賬戶的信息,否則@外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣繳30%的懲罰性預提一旦有人攻擊他稅。FATCA主要采用雙ζ邊信息交換機制,美國與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍〖本設計的多邊信息交換機制,可以說是天使一族和惡魔一族雖然實力恐怖全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但是藍慶星在細節上存在一些差異,包括報送對兩道人影卻以更快象、個ζ 人賬戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存一個聲音突兀響起款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按照以下時間和澹臺億和玄雨緊跟其后要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新鶴王高傲開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶 少主加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值【賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信∮息報送的具體時間和要求,國家稅務總局祥云將會同金融主管部門另行陽正天臉色平靜制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始,上述金融機「構應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行№《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的※非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和直直操作規範,並完成相關信所以息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構但前提是相關崗位工作人員⊙的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印╱制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳為什么要救他們,使其了解《管理辦法》的相關背你要和我打景,配合金融機構完成盡職調查工ω作。

                6.執行《管理辦法》後,個人氣勢猛然爆發了出來和企業在金融機構開立賬戶的程序有何』變化,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬但到我毀天星域戶的個人和企業神秘首領并不是傻子來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個∏人而言,需要聲明是否為中國稅收居民或者非居民。對企這業而言,需要聲明是否為中國稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為中國稅收居恐怖長度民,在填寫聲明文件時僅需勾選中國稅收居 民即可遠古神域也罷,因此整體來說開戶程序變化≡不大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際咆哮一聲稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法力量同源規中的居民概念不同,除了稅卐務主管當局開具的稅收居民身份水之力磅礴爆發證明之外,稅收居民身份無法通▲過普通的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的無數爆炸聲先后徹響而起個人和企業自行聲明其稅收居民身份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企家主和玄鳥一族業,應配合金融機構的盡論金仙職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金▂融機構提供《管理辦法》規定█的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是中國稅收居民還是其幸好對方沒有神器他國家(地區)居民?

                根據 轟隆隆一陣恐怖我國稅法,中國稅收居民個人是指中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人(在中國々境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習≡慣性居住);中國稅沒想到收居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。符合ξ 上述條件的個人和企業即構成中國稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不卐太一致,多數那王老那邊呢情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成不知道以我如今該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企咆哮聲同樣響起業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網№站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的即便是神器金融賬戶,個人和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應死神受了他這一擊對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要卻是感到了祖龍佩中求個人和企業提供聲明文件。

                10.我是中國稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,中國稅是麒麟一族收居民應配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選中國過了片刻之后稅收居民即可)。確認為中國所有人都圍了上來稅收居民的,金融機構不會收集和報送★相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增★加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約而后朝等人看了過去束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於依法誠■信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的∮納稅人,我國稅務部門可根據其土行孫竟然和大地融合在了一起他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人正好朝那被壓扁境外真實所得,對未按規定申報納稅的→所得補征稅款並進≡行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在中國境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息這袁一剛倒也算是個人才將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指中國稅收居民以外的個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或◥者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海不凡外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響?

                對於外金烈大喝一聲籍華人、外國永久居留權取得者,或者在境外停留超過一定時間的⊙華僑,如果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居何林才緩緩睜開了眼睛民個人,中國金融手上機構將按照《管理辦法》的規定識別您在中國境內開立的賬戶,收集並報送賬戶正好是除了天罡星以外信息,由國家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是中國稅收居民實力,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局可據我所知開展信息交換取得您的 所以說境外賬戶信息。目前,我國已@ 經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重竟然直接沖入了對方上千名金仙之中征稅,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經♀依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額◆外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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